Расчеты с иностранными компаниями, внутригрупповые сделки и участие в зарубежных структурах могут стать основанием для налоговых претензий в России. Инспекция может иначе квалифицировать выплаченный доход, признать деятельность иностранной компании образующей постоянное представительство или пересмотреть налоговые последствия примененных цен. Для бизнеса такой спор затрагивает не только предъявленные суммы, но и сложившуюся модель международной деятельности.
Адвокаты бюро защищают российские и иностранные компании в спорах с российскими налоговыми органами. Мы оспариваем доначисления по трансграничным операциям, решения по проверкам контролируемых сделок и претензии к налогообложению прибыли иностранных компаний, представляем интересы доверителей при досудебном урегулировании и в суде.
Наша работа строится с учетом всей структуры отношений: содержания договоров, движения доходов, функций участников группы и документов иностранных организаций. Это позволяет объяснить хозяйственную модель компании и противопоставить выводам налогового органа доказательства, относящиеся к конкретным операциям.
Споры о налогообложении иностранных организаций и выплатах за рубеж
Выплата иностранному контрагенту может привести к спору об обязанности российской компании удержать налог, характере дохода и возможности применения международного договора. Для иностранной организации самостоятельным источником претензий становится вывод о ведении деятельности через постоянное представительство в России.
Адвокаты бюро представляют интересы компаний по следующим категориям дел:
- споры о доначислении налогов при выплате доходов иностранным организациям и привлечении к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента;
- споры о доначислении налогов иностранным организациям в связи с осуществлением деятельности через постоянное представительство в России.
Мы обосновываем квалификацию спорных платежей, условия применения освобождений и пониженных ставок, исследуем фактическое право получателя на доход. В спорах о постоянном представительстве наши специалисты восстанавливают картину деятельности иностранной компании в России: содержание выполняемых работ, полномочия представителей и распределение функций между участниками. Если спор касается размера обязательств, мы проверяем, какие доходы и расходы налоговый орган отнес к этой деятельности и как определил облагаемую прибыль.
Споры о трансфертном ценообразовании
Пересчет налоговых обязательств по контролируемым сделкам исходя из рыночного уровня цен может привести к существенным доначислениям. В таких делах недостаточно сослаться на согласованную сторонами цену: необходимо обосновать примененный подход и показать ошибки в расчете налогового органа.
Адвокаты бюро представляют интересы компаний в спорах об оспаривании решений налогового органа по результатам проверок цен в контролируемых сделках. Такие дела рассматриваются судами, в том числе по разногласиям о методах определения рыночного уровня цен.
Мы защищаем расчет компании с учетом условий сделки, выполняемых сторонами функций, используемых активов и принимаемых рисков. При необходимости работаем совместно с экономистами и специалистами по трансфертному ценообразованию, чтобы представить суду обоснованную позицию по сопоставимости сделок, выбору метода и исходным данным.
Наши специалисты оспаривают не только итоговую сумму доначислений, но и предпосылки, на которых она основана, а также проверяют основания применения специального контроля, полномочия налогового органа и соблюдение процедуры.
Споры о налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний
Российская компания, участвующая в зарубежных структурах, может столкнуться с доначислениями в связи с прибылью контролируемой иностранной компании, а также со штрафами за нарушения обязанностей по представлению уведомлений и документов.
Адвокаты бюро представляют интересы компаний по следующим категориям дел:
- споры о доначислении налога на прибыль российским компаниям — контролирующим лицам в связи с прибылью контролируемых иностранных компаний;
- споры о привлечении компаний к ответственности за нарушения обязанностей по представлению уведомлений и документов о контролируемых иностранных компаниях.
Мы оспариваем выводы о наличии оснований для включения прибыли контролируемой иностранной компании в налоговую базу, проверяем применимость освобождений и обосновываем расчет спорной суммы, а также работаем с финансовой отчетностью и документами зарубежной структуры, чтобы позиция компании опиралась на подтвержденные показатели, а не только на формальные сведения об участии.
В делах о штрафах наши специалисты устанавливают, какие обязанности возникли у компании и как они были исполнены, представляют доказательства подачи уведомлений и документов, оспаривают необоснованное привлечение к ответственности и при наличии законных оснований добиваются снижения санкций.
Свяжитесь с нами
Свяжитесь с нами, если налоговый орган предъявил претензии к выплатам иностранным контрагентам, деятельности зарубежной компании в России, ценам по контролируемым сделкам или налогообложению прибыли контролируемой иностранной компании.
